Déductions et charges déductibles
Avant d'appliquer le barème, l'administration retire certaines sommes du revenu : ce sont les déductions et les charges déductibles. Elles réduisent le revenu net imposable, et donc l'impôt. Il ne faut pas les confondre avec les réductions d'impôt, qui réduisent l'impôt lui-même après le calcul.
L'abattement de 10 % sur les salaires
Les salaires sont imposés après une déduction forfaitaire automatique de 10 %, qui représente les frais professionnels. Pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025, cet abattement est d'au moins 504 € par déclarant. Il est appliqué d'office, sans démarche. Le plafond exact de l'abattement est revalorisé chaque année : vérifiez-le sur impots.gouv.fr ou dans la brochure pratique de la DGFiP.
Les frais réels
Vous pouvez renoncer à l'abattement de 10 % et déduire vos frais professionnels réels, si vos dépenses dépassent le forfait : trajets domicile-travail selon le barème kilométrique, frais de repas, frais de double résidence, par exemple. Il faut alors conserver tous les justificatifs et détailler les dépenses sur la déclaration.
Les pensions alimentaires
Les pensions alimentaires versées à un ex-conjoint ou à un enfant majeur sont déductibles du revenu de celui qui les paie, dans les limites fixées par la loi, et elles sont imposables pour celui qui les reçoit. Les pensions versées à un enfant mineur en garde alternée suivent des règles particulières.
À retenir
Gardez vos justificatifs : factures, relevés, attestations. L'administration peut les demander pendant trois ans après la déclaration.
La CSG déductible
Une partie de la CSG payée sur certains revenus est déductible du revenu imposable : 6,8 % sur les revenus du capital, quand vous optez pour le barème progressif au lieu de la flat tax. Sur les salaires, la CSG n'est pas déductible de la même façon : elle est déjà prise en compte dans le calcul du salaire net imposable.
Les charges foncières
Pour les revenus fonciers au régime réel, les charges sont déductibles : travaux d'entretien et de réparation, intérêts d'emprunt, charges de copropriété, assurance, taxe foncière. Le détail est expliqué dans le guide sur les revenus fonciers.
L'épargne retraite
Les versements sur un plan d'épargne retraite (PER) sont déductibles du revenu imposable, dans une limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente. Pour l'année 2025 déclarée en 2026, le plafond maximal de déduction est de 37 094 €, avec un minimum de 4 399 € même sans revenu professionnel.
Sources : impots.gouv.fr ; economie.gouv.fr ; service-public.fr.