Réductions et crédits d'impôt
Après le calcul de l'impôt brut, certaines dépenses donnent droit à une réduction ou à un crédit d'impôt. La différence est importante : une réduction d'impôt diminue l'impôt à payer, sans jamais descendre en dessous de zéro. Un crédit d'impôt peut être remboursé, même si vous ne payez pas d'impôt.
Les dons aux associations
Un don à un organisme d'intérêt général ouvre droit à une réduction de 66 % du montant du don, dans la limite de 20 % du revenu imposable. Si le plafond est dépassé, l'excédent peut être reporté sur les cinq années suivantes. Pour les dons aux organismes qui aident les personnes en difficulté (aide alimentaire, logement, soins), le taux est de 75 % dans la limite de 1 000 € de don par an ; au-delà, le taux de 66 % s'applique.
Le plafonnement global
La plupart des avantages fiscaux sont plafonnés ensemble à 10 000 € par foyer fiscal et par an. Certains avantages ne comptent pas dans ce plafond, comme les réductions liées aux dons ou à l'emploi d'un salarié à domicile. Le détail figure sur impots.gouv.fr.
L'emploi d'un salarié à domicile
Employer une personne à domicile — ménage, garde d'enfants, aide aux personnes âgées ou handicapées — donne droit à un crédit d'impôt. Les dépenses doivent être déclarées avec les justificatifs, et le service doit être déclaré par l'intermédiaire du chèque emploi service universel (CESU) ou d'un organisme agréé.
Réduction ou crédit ?
Une réduction diminue l'impôt dû, sans remboursement si l'impôt est déjà à zéro. Un crédit peut vous être remboursé : c'est l'administration qui vous reverse la différence.
La garde d'enfants
Les frais de garde d'un enfant de moins de six ans hors du domicile — crèche, assistante maternelle agréée — ouvrent droit à un crédit d'impôt. Les montants et les plafonds exacts sont indiqués chaque année sur impots.gouv.fr : vérifiez-les avant de déclarer.
Les autres avantages
D'autres dépenses ouvrent droit à des réductions ou des crédits : certains travaux d'économie d'énergie, les investissements locatifs dans des dispositifs prévus par la loi, les frais de scolarité des enfants à charge. Chaque dispositif a ses propres conditions et plafonds : lisez la notice de la déclaration ou la page correspondante sur impots.gouv.fr avant de cocher une case.
Sources : impots.gouv.fr ; service-public.fr ; economie.gouv.fr.